2026年1月8日，上海精诚磐明律师事务所「精诚讲堂」第93期，程全华律师作《出口加工企业虚开进项申请退税的法律分析》专题分享，程航主持，徐相担任时间官，杨永伟律师作党建分享，汪国华律师、申风龙律师为与谈人。
在本次讲堂中，上海精诚磐明律师事务所党支部书记程全华律师以其亲办的一起复杂涉税刑事案件为脉络，深度剖析了在涉嫌虚开增值税专用发票等罪名中，如何进行系统化、精细化辩护，并分享了在程序与实体交织的挑战下，如何通过专业策略争取最佳结果的实务思考。
程律师首先以案为引，勾勒出涉税刑事案件常见的复杂背景：往往交织着地方特定产业的普遍运作模式、税收监管政策与刑事法律风险之间的模糊地带。他指出，在此类案件中，律师不能仅局限于刑事法条，更需深入理解涉案行业的商业逻辑、税务规则以及相关政策初衷，方能准确识别案件的核心争点。
一、辩护基石：紧扣构成要件与政策逻辑
程律师强调，涉税犯罪的有效辩护必须回归构成要件本身，核心在于审慎审查“主观上是否具有骗取税款的故意”以及“客观上是否造成国家税款损失”。他结合案例，阐述了如何通过厘清“真实交易背景”、“发票实际用途”（如用于出口退税申报而非直接抵扣）等关键事实，来瓦解对主观非法占有故意和客观危害结果的指控。特别是对于涉及出口退税等专项政策的案件，深入解读“免、抵、退”等政策本质，成为辨明行为性质、区分行政违规与刑事犯罪的关键。
二、策略突破：程序与证据的深度运用
面对实践中可能存在的取证瑕疵或认识偏差，程律师分享了如何积极行使辩护权，以程序性辩护推动实体问题的解决。例如，通过对关键证据的合法性、关联性提出精准质证，申请排除不具备证据资格的材料；积极申请调取对当事人有利的证据，尤其是那些能反映资金流向、票据真实用途的客观书证；以及在必要时，审慎而坚定地利用法律赋予的各项程序性权利，为实质性辩护创造空间。他谈到，有时一份形式或内容存在重大疑问的证据，可能成为撬动全局的支点。
三、价值实现：沟通、协作与专业坚守
程律师进一步分享了在辩护过程中，与当事人、家属及办案机关有效沟通的重要性。他指出，专业辩护不仅是法庭上的陈词，更包括在庭前通过专业、理性的法律意见，帮助各方（包括办案机关）更全面地理解案件背后的行业逻辑、政策考量与法律适用分歧。同时，在面对复杂专业问题时，依托于律所内部或行业“法庭之友”等协作机制，进行深入研究与论证，能极大提升辩护的专业厚度与说服力。他强调，在坚持法律底线与当事人合法权益的前提下，寻求最优解决方案，是刑事辩护的应有之义。
程律师总结道，涉税刑事辩护是对律师“法财税”复合知识结构、动态策略思维与多层次沟通艺术的综合考验。将个案置于产业与政策语境中审视，敢于并精于运用法律赋予的各类工具，在专业道路上持续深耕与协作，是应对复杂挑战、实现有效辩护的可靠路径。
在与谈中，汪国华律师首先首先对程全华律师的分享表达了由衷钦佩。他表示，程律师作为深耕刑事辩护多年的前辈，其展现的不仅是个案的精彩博弈，更是一套在困境中寻找突破口、并将程序性工具用到极致的实战方法论，极具启发性。
他进一步分享道，自己正在代理的一起民事案件也遇到了类似的瓶颈，而程律师的“开辟第二战场”策略给了他直接启发。面对核心证据难以调取的僵局，他正尝试转换思路，就案涉的“非法买卖外汇”线索向行政主管部门投诉并评估刑事控告可能，以期通过另一程序的推进，反向夯实民事案件的证据基础。
汪律师也坦言，新路径的探索同样充满阻力。他从程律师的经验中学到：真正的突破往往依赖于“专业坚持”与“渠道韧性”的结合——既要能精准驳斥推诿理由，也要善于在一条路走不通时，灵活、坚决地启动其他合法有效的监督与反馈渠道。
最后，他总结道，程律师的案例深刻揭示，高水平的代理不仅在于法律适用的精准，更在于在“山重水复”时，仍能保持策略性的洞察与破局的执行力。这种思维与能力的锻造，正是资深律师给予同仁最宝贵的财富。
申凤龙律师在与谈中表示，程全华律师在涉税刑事辩护领域，是经验丰富的资深律师，此次分享的案例极具示范意义。该案不仅展现了程序辩护与专业辩护的高度，更为同类案件的办理提供了开创性的思路与方法。
申律师特别指出，税务知识深奥复杂，办案人员对税务专业知识认知不足是涉税案件的核心难点。程律师的实践成功之一的关键突破点：通过严谨的专业审查，挑战税务机关出具的关键证据的合法性与逻辑合理性，有效动摇指控基础。其敏锐的发现税务机关提供的材料中“认证等于抵扣”是重要的核心瑕疵，并以此构建了整套辩护策略，体现了资深律师的专业洞察与实战功力。
他进一步强调，程律师的案例彰显了刑事辩护的更高维度：律师的有效辩护工作不仅仅体现在法庭上，更多地往往在庭外地系统性专业性的工作。如对政策、专业的解读，反复、理性、多层次的沟通——包括与税务、公安、检察、法院工作人员的专业探讨；抓住案件的程序瑕疵，结合的司法文件，向办案机关提交体系化的法律意见；对客户进行精准的预期管理、与当事人及家属建立有效沟通，成立具备专业知识的专家库提供各种支持等——程律师成功地在庭审前塑造了有利的专业共识与程序态势。这种将“战场”前移并主导议题设置的能力，值得同行深入借鉴。
结合自身经验，申律师总结道，程律师的成功源于其具备的 “法律+税务+程序+沟通”复合型辩护能力。这要求律师不仅精通刑事法律，更需深入理解税务知识与行政运作等，并具备将专业知识分析转化为各方能接受的逻辑体系的能力。程律师的分享展现了资深律师在处理复杂争议时独特的全局视野与资源整合能力。
最后，申律师借此机会向企业家提示税务合规的严肃性，一定要重视企业的税务问题，重视专业人士的意见，避免税务风险。并再次感谢程全华律师的精彩分享。他认为，此类源于精彩实践的案例分享，对律师在处理复杂专业案件时具有重要的学习和借鉴价值。
评选颁奖环节，现场观众通过计票评选，选出了第93期精诚讲堂最佳主旨分享人程全华律师，最佳党建分享人杨永伟律师，最佳角色程航，最佳即兴演讲人郑晓宇律师，蓝清律师、程全华律师以及程航为获奖者颁发奖状。
主讲人
程全华
党支部书记
中共党员，拥有 6 年教育工作经历及 10 年公安系统工作经验， 2017 年专职从事刑事辩护工作。
执业以来，主办大量的涉税、涉票、金融、平台、传统类刑事案件，擅长疑难复杂案件的有效辩护，参与多起重大案件的辩护工作，实务经验丰富，是上海精诚刑辩团队发起人之一。
quanhua.chen@brightstonelawyers.com
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